个人所得税计算
2026-01-21 00:39:13
📖 工具说明
1. 2025 最新个税政策概述
本工具基于中国现行《个人所得税法》及 2025 年最新执行标准开发。目前，我国居民个人的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）采取按年计算、累计预扣预缴的模式。
起征点： 5000 元/月（60,000 元/年）。
计税模式： 累计预扣预缴法（即随着年度累计收入增加，适用的税率档位可能逐月提高）。
政策要点： 年终奖单独计税优惠政策已延续至 2027 年底，本计算器支持“单独计税”与“并入综合所得计税”两种方案的对比，帮您找到最优避税方案。
2. 工资个税计算公式
为了让您更清晰地了解税款扣除细节，以下是工资个税的计算逻辑：
本月应预扣预缴税额 = （累计预扣预缴应纳税所得额 \times 预扣率 - 速算扣除数）- 累计已预缴税额
其中，应纳税所得额 的计算公式为：
$$\text{应纳税所得额} = \text{累计收入} - \text{累计免税收入} - \text{累计起征点(5000 \times 月份)} - \text{累计五险一金} - \text{累计专项附加扣除}$$
2.1. 工资、薪金所得
工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。
级数
累计预扣预缴应纳税所得额
预扣率（%）
速算扣除数
1
不超过36,000元的部分
3
0
2
超过36,000元至144,000元的部分
10
2,520
3
超过144,000元至300,000元的部分
20
16,920
4
超过300,000元至420,000元的部分
25
31,920
5
超过420,000元至660,000元的部分
30
52,920
6
超过660,000元至960,000元的部分
35
85,920
7
超过960,000元的部分
45
181,920
计算公式：
全年应纳税所得额 = 综合所得总额 - 6万元基本减除费用 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除
应缴税额 = 全年应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
2.2. 年终奖所得
年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。
根据财政部税务总局公告，该政策延续至2027年12月31日。奖金可单独计税或并入综合所得，纳税人可选择更优惠方式。计算时，奖金除以12个月，套用综合所得税率表。
级数
平均每月收入
税率(%)
速算扣除数
1
不超过3,000元的部分
3
0
2
超过3,000元至12,000元的部分
10
210
3
超过12,000元至25,000元的部分
20
1,410
4
超过25,000元至35,000元的部分
25
2,660
5
超过35,000元至55,000元的部分
30
4,410
6
超过55,000元至80,000元的部分
35
7,160
7
超过80,000元的部分
45
15160
计算公式：
全年应纳税所得额 = 全年所得额
应缴税额 = 全年应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
3. 2025 专项附加扣除标准表
在计算个税时，专项附加扣除是重要的“减税利器”。请确保您在计算时已计入以下项目：
扣除项目
2025 执行标准
备注
子女教育
2000 元/月/子女
父母各扣 50%，或一方扣 100%
3岁以下婴幼儿照护
2000 元/月/子女
父母各扣 50%，或一方扣 100%
赡养老人
3000 元/月（最高）
独生子女 3000，非独生子女分摊
住房贷款利息
1000 元/月
首套住房贷款，最长扣除 240 个月
住房租金
800 - 1500 元/月
按城市规模划分标准
继续教育
400 元/月 或 3600 元/年
学历教育或职业资格教育
大病医疗
80,000 元/年（限额）
医保报销后自付超过 15,000 元部分
4. 年终奖：哪种计税方式更省钱？
年终奖（全年一次性奖金）在 2025 年依然有两种计税选择：
单独计税： 不并入当年综合所得，将奖金金额除以 12 个月，按月找税率。
合并计税： 将年终奖直接加入年度总工资中统一计税。
本站建议：
如果您的年度总收入（含年终奖）未超过起征点，选择合并计税可以退税。
如果您的工资收入已处于高税率档位，选择单独计税通常能避开更高的边际税率，大幅省税。
5. 常见问题解答 (FAQ)
Q：为什么我下半年的工资比上半年发得少？
A： 这是因为采用了“累计预扣预缴法”。随着您年度累计收入的增加，可能会跨越税率级次（例如从 3% 跳到 10%），导致后半年的扣税额增加。
Q：专项附加扣除没填报怎么办？
A： 如果未及时通过单位扣除，您可以在次年 3 月至 6 月的“个税年度汇算清缴”中通过个人所得税 APP 补充申报，届时多交的税款将退回您的账户。
Q：什么是“速算扣除数”？
A： 速算扣除数是为了简化超额累进税率计算而预设的数值。通过公式直接计算时，只需乘以对应档位的税率再减去该数值，即可得出结果，无需分段计算。
详细规则和示例请参见： 个人所得税表.